上海市居民企業2018年度企業所得稅匯算清繳五個要點

瀏覽量:          時間:2019-03-19 22:10:32

上海市居民企業2018年度企業所得稅匯算清繳五個要點







一、不同類型納稅人應報送的企業所得稅年度納稅申報表種類


查賬征收企業應報送《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》(國家稅務總局公告2018年第57號修訂版本)。

核定征收企業應報送《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》(國家稅務總局公告2018年第26號發布版本)。

外省市總機構在滬二級分支機構應報送《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》(國家稅務總局公告2018年第26號發布版本)。

二、紙質報表報送要求

2018年度本市居民企業所得稅匯算清繳中,納稅人使用CA認證且采用網上電子申報方式進行匯算清繳申報的,其企業所得稅年度納稅申報表和年度財務會計報告的紙質材料無需報送,由納稅人留存備查。

三、企業所得稅優惠政策事項辦理要求

根據《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規定,企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件,符合條件的可以自行計算減免稅額,并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時,企業應當按照國家稅務總局公告2018年第23號的規定歸集和留存相關資料備查。

享受集成電路生產企業、集成電路設計企業、軟件企業、國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業等優惠事項的企業,應當在完成年度匯算清繳后,通過電子稅務局按照提示提交相應的電子資料。

享受研究開發費用加計扣除優惠事項的企業,參照市局發布的優化版研發支出輔助賬、研發支出輔助賬匯總表樣式,按照《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規定歸集和留存相關資料備查。

四、企業所得稅資產損失申報事項辦理要求

根據《國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第15號)的規定,企業向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。

企業應當完整保存資產損失相關資料,并保證資料的真實性、合法性。

五、企業所得稅辦事流程

 

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